Главная » ЭКОНОМИКА » Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Минфин и ФНС проводят анализ рисков от реализации международной реформы налогообложения корпораций, сообщил замминистра Алексей Сазанов. Власти хотят, чтобы дополнительный налог на прибыль не доставался другим юрисдикциям

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) совместно проводят анализ рисков от реализации международной налоговой реформы для бюджета страны и компаний, сообщил статс-секретарь — замминистра финансов Алексей Сазанов. В сентябре планируется обсудить полученные результаты с привлечением к дискуссии бизнеса, рассказал он (тезисы Сазанова с мероприятия компании Б1 опубликовал 4 сентября Минфин).

«Этот анализ должен показать необходимость корректировки российского налогового законодательства и дополнительного налогообложения прибыли холдингов, в том числе по правилам IIR, чтобы не отдавать дополнительный налог другим юрисдикциям», — говорится в сообщении со ссылкой на замминистра.

Правила глобального минимального налога

IIR — это «правило включения в доход» (Income Inclusion Rule), входящее в так называемый второй компонент налоговой реформы ОЭСР/G20 (Pillar 2). Если материнская компания в структуре международной группы компаний (МГК) зарегистрирована в «стране А», а ее дочерняя компания — в «стране Б» и эффективная ставка налогообложения дочерней компании составляет менее 15% («глобальный минимальный налог»), то налог, составляющий разницу между эффективной ставкой и этой минимальной ставкой 15%, с налогооблагаемой прибыли такой дочерней структуры доплачивает головная компания группы в бюджет государства, в котором она зарегистрирована («страна А»). Налоговой базой для целей Pillar 2 является прибыль по финансовой отчетности.

Таким образом, Pillar 2 подразумевает, что международные группы с холдинговой компанией в России будут доплачивать налог в российский бюджет, если в какой-то из стран присутствия их прибыль облагается по ставке менее 15%.

В то же время если холдинговая компания МГК зарегистрирована в России и российская прибыль этой МГК эффективно облагается по ставке ниже 15%, то другие юрисдикции присутствия группы смогут добрать недоплаченный в России налог.

Экономика

Новости компаний РБК Компании Крупнейшие компании в сфере обслуживания зданий и территорий Узнайте, кто есть кто в бизнесе вашего региона

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

РБК Компании Запущен новый функционал для групп компаний Работайте над узнаваемостью бизнеса в одном профиле

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

РБК Компании Крупные сельскохозяйственные предприятия Изучите сведения в каталоге по регионам

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Речь в тезисах Минфина идет о соотнесении национального российского законодательства с требованиями правил Pillar 2, в том числе об уплате минимального налога глобальными мультинациональными корпорациями с выручкой по консолидированной отчетности свыше €750 млн, говорит партнер налоговой практики «МЭФ Legal» Анна Зеленская. «Это комплексная международная инициатива под руководством ОЭСР, которая нацелена на борьбу с уклонением от налогов транснациональными гигантами и на подсчет эффективной налоговой ставки не по отдельным юрлицам в разных странах, а по группе в целом», — поясняет она.

Правила Pillar 2 уже постепенно вводятся некоторыми странами и могут повлиять как на крупные компании, которые работают в этих странах, так и на российские группы, которые имеют там холдинги, указывает Зеленская. По данным Grant Thornton, 138 стран согласились ввести правила Pillar 2 в свое национальное законодательство.

В России не введено законодательство Pillar 2, при этом из «Основных направлений налоговой политики на 2024–2026 годы» Минфина следует, что будет проведена оценка необходимости введения Pillar 2, говорит партнер департамента налогового и юридического консультирования Kept Анна Воронкова.

«Насколько можно судить, Минфин и ФНС оценивают потенциальное влияние Pillar 2 на российский бизнес», — поясняет Зеленская. В 2021 году в Российском союзе промышленников и предпринимателей (РСПП) предупреждали, что на тот момент (до санкций) глобальная реформа должна была затронуть большинство крупных российских корпораций. Комитет РСПП по налоговым рискам анализировал в том числе возможность отказа России от участия в реформе, но пришел к выводу, что это будет бессмысленно. «Независимо от участия в глобальной реформе российские группы все равно попадут под ее действие в других странах своего присутствия (в том числе на уровне зарубежных холдингов). Таким образом, РФ не сможет защитить интересы российского бизнеса, если откажется от участия в реформе», — говорилось в проекте позиции налогового комитета РСПП.

Риск увода за рубеж налога с российской налоговой базы

Несмотря на то что номинальная ставка налога на прибыль в России выше установленной Pillar 2 минимальной ставки 15%, при использовании налоговых льгот (и в иных случаях) рассчитанная для целей Pillar 2 эффективная ставка по России может математически быть ниже 15%, подтверждает Воронкова. «В этом случае может получиться, что налог, который не уплачивается в России в связи с применением льгот, будет уплачиваться с российской налоговой базы в иностранной юрисдикции, где располагаются иностранные компании группы», — поясняет она.

«Как мы понимаем, в настоящее время Минфин оценивает, действительно ли возникнут такие ситуации в отношении российских МГК на практике, и если да, то можно ожидать введения дополнительного механизма в российское налоговое законодательство, который приведет к тому, что налог необходимо будет доплачивать все-таки в России», — предполагает Воронкова. Она приводит в пример Швейцарию как страну, которая имплементировала допустимый по Pillar 2 механизм доплаты в собственной стране. Швейцария ввела такой механизм с 2024 года, и, например, кантон Цуг, где ставка по налогу на прибыль составляет примерно 12%, обязал международные корпорации, зарегистрированные в кантоне, доплачивать налог именно в бюджет этого кантона.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль в России увеличивается с 20 до 25%, но будет также введен федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), который может снизить эффективную ставку. Действующие налоговые ставки, в частности, сохранятся для инвестпроектов в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Экономика

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

РБК направил запросы в Минфин и ФНС.

Другие налоговые вопросы

Сазанов также затронул несколько других вопросов налогообложения. Так, он указал, что:

  • средний уровень совокупной налоговой нагрузки по странам ОЭСР составляет 33–34% ВВП. В России с учетом налоговых изменений уровень налоговой нагрузки вырастет до чуть более 34%. Но при этом практически во всех странах ОЭСР нет НДПИ, а если вычесть НДПИ из российского уровня налоговой нагрузки, то останется всего 27–28% ВВП;
  • осенью будет рассматриваться вопрос о продлении льготы по налогу на прибыль для предприятий радиоэлектроники, окончательного решения пока нет. С лета 2022 года до конца 2024-го для предприятий радиоэлектроники действует ставка налога на прибыль 3%. Минфин проводит аналитику по эффективности использования льготы получателями и готов обсуждать продление пониженной ставки;
  • на горизонте трех-четырех лет нет планов вводить в России экологические налоги или сборы, увязанные с глобальной климатической повесткой. Трансграничный углеродный налог ЕС уже не так актуален, поскольку произошла переориентация российских сырьевых товаров на азиатские рынки, в частности Китай. «Более того, с учетом внесения России в черный список ЕС зачет российских налогов против CBAM [углеродный налог] государствами ЕС принят не будет, поэтому вопрос в целом потерял актуальность», — говорится в сообщении Минфина.

В феврале 2024 года в Минэкономразвития указывали, что трансграничный налог ЕС на углеродные выбросы для импортеров будет все равно влиять на Россию, даже несмотря на сведенные к минимуму торговые отношения с Европой. Ключевые торговые партнеры России — Китай, Индия, Турция, Казахстан и ряд других стран — активно внедряют углеродное регулирование в ответ на европейский трансграничный механизм, и, как следствие, эти страны будут выравнивать условия расходов по оплате цены на углерод между товарами, произведенными их компаниями, и товарами, ввезенными из других стран, включая Россию. В таком случае российским экспортерам, вероятно, придется доплачивать за углеродоемкую продукцию в тех странах, в которые сейчас перенаправлен экспорт. Но если ввести плату за углерод у себя в стране, то такой сбор можно будет зачесть и не платить в других странах, рассуждали в Минэкономразвития.

Поделиться Поделиться Вконтакте Одноклассники Telegram

РБК в Telegram

На связи с проверенными новостями

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

В Сбербанке допустили подъем ставки ЦБ до 20% в сентябре

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Брайан Мэй перенес инсульт

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Владимир Путин поддержал упрощение визового режима на Дальнем Востоке

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Владимир Путин назвал перспективным строительство АЭС на Дальнем Востоке

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Что происходит с конкуренцией в жилищном строительстве

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Татьяна Бакальчук рассказала, как стала успешным предпринимателем

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

В Подмосковье запретили строить микроквартиры

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Минпромторг заявил о планах направить ₽23 млрд на льготные автокредиты

Минфин обсудит ввод глобального минимального налога в законодательство

Читайте РБК в Telegram! Подборка наших каналов

Авторы Теги

Источник

Оставить комментарий